增值稅稅收籌劃，其主要是通過(guò)對(duì)涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行策劃，制作一整套完整的納稅操作方案，從而達(dá)到節(jié)稅的目的。 如果企業(yè)需要采取合理的增值稅稅收籌劃話，還需要從多方面進(jìn)行考慮，所以下面就由小編來(lái)為大家講講增值稅稅收籌劃的相關(guān)實(shí)施技巧！

1、用選擇納稅人身份進(jìn)行納稅籌劃還是否可行？

增值稅納稅人可分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。增值稅轉(zhuǎn)型前企業(yè)為了減輕增值稅稅負(fù)，需要綜合考慮各種因素，從而決定在一般納稅人和小規(guī)模納稅人之間做出選擇。新增值稅暫行條例對(duì)小規(guī)模納稅人不再設(shè)置工業(yè)和商業(yè)兩檔征收率，將征收率統(tǒng)一降至3%，所以在這種情況下，利用選擇納稅人身份來(lái)進(jìn)行納稅籌劃是可行的。

2、對(duì)不同供應(yīng)商做出選擇，可以降低增值稅稅負(fù)嗎？

增值稅一般納稅人可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，而小規(guī)模納稅人不能開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，這不僅影響到企業(yè)自身的納稅金額，同時(shí)對(duì)其產(chǎn)品的使用者也會(huì)產(chǎn)生稅負(fù)的影響。由此對(duì)不同納稅人身份的供貨人的選擇，也會(huì)影響增值稅稅負(fù)。

3、增值稅轉(zhuǎn)型后，以前的稅收優(yōu)惠政策是否還可利用？

增值稅轉(zhuǎn)型本身不會(huì)對(duì)以前的稅收優(yōu)惠政策產(chǎn)生影響。但是企業(yè)應(yīng)該關(guān)注國(guó)務(wù)院及財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)可能會(huì)對(duì)相關(guān)稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行的調(diào)整，或者廢除相關(guān)的優(yōu)惠政策，或者重新出臺(tái)一些新的優(yōu)惠政策。這里需要注意的是，如果納稅人既從事普通應(yīng)稅項(xiàng)目，又兼營(yíng)免稅項(xiàng)目或者減稅項(xiàng)目，為了正確計(jì)算應(yīng)納稅額，必須分別核算，如果不分別核算，就無(wú)法享受減免稅優(yōu)惠。

4、企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用如何進(jìn)行納稅籌劃？

在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，有條件的企業(yè)可以選擇自己購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛運(yùn)輸貨物，也可以選擇成立專(zhuān)門(mén)的運(yùn)輸公司來(lái)完成運(yùn)輸。增值稅轉(zhuǎn)型前，企業(yè)購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛屬于固定資產(chǎn)投資，其中包含的增值稅不能抵扣，因此，企業(yè)往往通過(guò)單獨(dú)成立運(yùn)輸子公司，通過(guò)抵扣相關(guān)稅款來(lái)進(jìn)行納稅籌劃。增值稅轉(zhuǎn)型后，同樣情況下，企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用的納稅籌劃是有所改變。

5、實(shí)行商業(yè)折扣銷(xiāo)售的情況下，如何進(jìn)行納稅籌劃？

根據(jù)我國(guó)增值稅法規(guī)定，如果銷(xiāo)貨方的銷(xiāo)售額和折扣額在同一發(fā)票上分別注明的，可以按照折扣后的銷(xiāo)售額征收增值稅；如果折扣額另開(kāi)發(fā)票，不論在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得從銷(xiāo)售額中扣除。所以，企業(yè)只有充分利用開(kāi)具同一發(fā)票可以按折扣額納稅的政策，才能達(dá)到節(jié)約稅款的效果。在這一點(diǎn)上，消費(fèi)型增值稅和生產(chǎn)型增值稅是一致的。

6、實(shí)行現(xiàn)金折扣銷(xiāo)售的情況下，如何進(jìn)行納稅籌劃？

現(xiàn)金折扣是發(fā)生在企業(yè)銷(xiāo)售貨物以后，本身不屬于銷(xiāo)售行為，而是一種融資行為，因此，現(xiàn)金折扣不得從銷(xiāo)售額中扣除，企業(yè)應(yīng)該按照全部銷(xiāo)售額計(jì)算和繳納增值稅。但是，從企業(yè)稅負(fù)角度考慮，商業(yè)折扣方式優(yōu)于現(xiàn)金折扣，如果企業(yè)面對(duì)的是一個(gè)資金信用比較好的用戶(hù)，貨款收回的把握比較大，那么企業(yè)可以通過(guò)修改合同，將現(xiàn)金折扣改為商業(yè)折扣，并把銷(xiāo)售額和折扣額分別寫(xiě)在同一張發(fā)票上，這樣企業(yè)就可以獲得和商業(yè)折扣下同樣的納稅籌劃效益。

7、如何利用不同的促銷(xiāo)方式進(jìn)行納稅籌劃？

在企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)工作中，開(kāi)展不同的促銷(xiāo)活動(dòng)是比較常見(jiàn)的。作為企業(yè)的財(cái)務(wù)人員，應(yīng)該考慮利用不同的促銷(xiāo)方式進(jìn)行納稅籌劃。比如，在增值稅法中規(guī)定，贈(zèng)送行為視同銷(xiāo)售行為需要征收增值稅，如果銷(xiāo)售主營(yíng)產(chǎn)品的同時(shí)，贈(zèng)送其他產(chǎn)品一樣需要繳納增值稅，因此可以考慮采取“加量不加價(jià)”的促銷(xiāo)方式，在不多繳納增值稅的情況下多銷(xiāo)售本企業(yè)的主營(yíng)產(chǎn)品。企業(yè)的主營(yíng)產(chǎn)品在名義上沒(méi)有降價(jià)，只要打開(kāi)銷(xiāo)路以后取消“加量”就可以了，不會(huì)影響企業(yè)產(chǎn)品的定價(jià)，也不會(huì)引起同行業(yè)的不良競(jìng)爭(zhēng)。

8、如何利用購(gòu)進(jìn)扣稅法進(jìn)行納稅籌劃？

按照增值稅法規(guī)定，在企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物驗(yàn)收入庫(kù)以后，就可以申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。如果企業(yè)盡量在年初購(gòu)進(jìn)原材料，這樣就可以在起初的幾個(gè)月不用繳納或者少繳納增值稅，盡管從總體上看，企業(yè)的稅負(fù)不會(huì)減少，但是可以暫緩納稅。

9、收回抵債的固定資產(chǎn)如何進(jìn)行納稅籌劃？

在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，經(jīng)常會(huì)遇到應(yīng)收賬款無(wú)法收回現(xiàn)金的情況。此時(shí)，購(gòu)貨方可能會(huì)選擇用自己的固定資產(chǎn)來(lái)抵債。然而，企業(yè)收回的固定資產(chǎn)往往不是自己生產(chǎn)所需要的，還需要銷(xiāo)售后變現(xiàn)。根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于舊貨和舊機(jī)動(dòng)車(chē)增值稅政策的通知》，納稅人銷(xiāo)售舊貨(包括舊貨經(jīng)營(yíng)單位銷(xiāo)售舊貨和納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn))，一律按4%的征收率減半征收增值稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的應(yīng)征消費(fèi)稅的機(jī)動(dòng)車(chē)、摩托車(chē)、游艇，售價(jià)超過(guò)原值的，按照4%的征收率減半征收增值稅；售價(jià)未超過(guò)原值的，免征增值稅。

10、軟件企業(yè)產(chǎn)品如何進(jìn)行納稅籌劃？

根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》的規(guī)定，自2000年6月24日至2010年底以前，對(duì)增值稅一般納稅人自行開(kāi)發(fā)的軟件產(chǎn)品按17%的法定稅率征收增值稅以后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退政策；集成電路按17%的法定稅率征收增值稅以后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)6%的部分實(shí)行即征即退的政策。直至2019年3月15日，國(guó)務(wù)院總理李克強(qiáng)在北京人民大會(huì)堂十三屆全國(guó)人大二次會(huì)議表示，4月1日減增值稅。

以上就是關(guān)于企業(yè)進(jìn)行增值稅稅收籌劃的相關(guān)技巧總結(jié)，相信各位對(duì)于稅收籌劃都有具體的認(rèn)識(shí)了，如果各位對(duì)于稅收籌劃有需求的話，請(qǐng)到易商訊網(wǎng)進(jìn)行在線客服咨詢(xún)了解有關(guān)稅收籌劃的相關(guān)問(wèn)題！